如何根据现金流量表计算现金净现值现金流量表公式

2026-01-19 11:348838 蔡忆雪

一、如何根据现金流量表计算现金净现值1、净现值指标计算的一般方法　　具体包括公式法和列表法两种形式。　　2、①公式法。本法是指根据净现值的定义，直接利用理论计算公式来完成该指标计算的方法。　　3、②列表法。本法是指通过现金流量表计算净现值指

一、如何根据现金流量表计算现金净现值

1、净现值指标计算的一般方法　　具体包括公式法和列表法两种形式。　　

2、①公式法。本法是指根据净现值的定义，直接利用理论计算公式来完成该指标计算的方法。　　

3、②列表法。本法是指通过现金流量表计算净现值指标的方法。即在现金流量表上，根据已知的各年净现金流量，分别乘以各年的复利现值系数，从而计算出各年折现的净现金流量，最后求出项目计算期内折现的净现金流量的代数和，就是所求的净现值指标。

二、现金流净增额计算公式

1、现金流量表补充资料中现金及现金等价物净增加额计算公式：

2、现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

3、一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额。

4、现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额。

三、实体现金流量公式

1、实体现金流量是营业现金毛流量超出经营资本增加和资本支出的部分。从实体现金流量的去向分析，它被用于债务融资活动和权益融资活动，即被用于金融活动。如果实体现金流量是正数，有五中使用途径：向债权人支付利息；向债权人偿还债务本金，清偿部分债务；向股东支付股利；从股东处回购股票；购买金融资产。如果实体现金流量是负数，企业需要筹集现金，来源有：出售金融资产；借入新的债务；发行新的股份。实体现金流量分为两部分：债务现金流量；股东现金流量（包括股利分配、股份发行和回购等）。

2、实体现金流量=营业现金净流量-资本支出=营业现金净流量-(净经营长期资产增加+折旧与摊销)。

3、实体现金流量＝金融现金流量

4、税后经营净利润＝净利润＋税后利息

5、资本支出＝净经营长期资产增加+折旧摊销